Особенности налогообложения доходов из США, получаемых за пределами США. Статус квалифицированного посредника

28 Марта 2019
18.00 - 20.15
Онлайн семинар

Лектор: Ведущий специалист-практик в области иностранного налогообложения, много лет непосредственно отвечающий за соответствующие процессы и отчетность (включая формы 1042) в одном из немногочисленных российских QI.

1. Параметры налогооблагаемого американского дохода, выплачиваемого за пределы США.

2. Налоговое регулирование доходов США, выплачиваемых за пределы США.
• Глава 3 Налогового кодекса США;
• Глава 4 Налогового кодекса США

3. Типы дохода, подпадающие под регулирования глав 3 и 4 Налогового кодекса США:
• Дивиденды;
• Процентный доход;
• Дисконт;
• Компенсация за личные услуги (например, комиссионные и брутто-доходы от выступлений);
• Пенсии, алименты;
• Доходы от недвижимого имущества, такие как арендная плата;
• Стипендии, гранты, призы и награды и т.д.

4. Налогооблагаемые типы платежей по ценным бумагам эмитентов США :
• Проценты, выплачиваемые по долговым бумагам США;
• Дивиденды, выплаченные по долевым бумагам США (акции, фонды);
• Первоначальный дисконт (OID), выплаченный при погашении долговых ценных бумаг США;
• Начисленные проценты, премии или комиссионные, уплачиваемые по определенным корпоративным действиям

5. Статус квалифицированного посредника «QI», QI Agreement

• Статусы QI:

  • Неудерживающий QI;
  • Удерживающий QI;
  • QI с правом удержания и обязанностью по отчетности по всем типам налоговых резидентов (американских и неамериканских);
  • квалифицированный деривативный дилер (QDD);
• Как получить статус QI?
• Обязанности QI — Документирование;
• Обязанности QI — Удержание налога США;
• Обязанности QI — Отчетность;
• Обязанности QI — Compliance

6. Раздел 871(m) Налогового кодекса США, замещающие дивиденды (substitute dividends)
• Понятие «substitute dividends»
• Схема возникновения substitute dividends в сделках РЕПО с американскими бумагами
• Статус квалифицированного деривативного дилера (QDD)