Внутренний аудит

07 Октября 2017–28 Октября 2017
9.30 - 16.30
Онлайн семинар

Внутренний аудит
Курс 1.1.5. в системе повышения профессионального уровня ИПБР.

(40 часов)

Время проведения: по субботам с 9.30 до 16.30

Тема 1. Теоретические основы создания и функционирования систем внутреннего контроля

Понятие внутреннего контроля экономического субъекта.
Внутренний аудит как составляющая внутреннего контроля.
Элементы системы внутреннего контроля.
Основные функции службы внутреннего аудита: контрольные, аналитические, информационные, консультационные.
Объём и цели внутреннего аудита.
Объективные причины ограничения эффективности внутреннего контроля.
Различия внутреннего и внешнего аудита.

Тема 2. Нормативное регулирование внутреннего аудита

Принципы создания системы внутреннего аудита в РФ. Требования к внутреннему контролю и аудиту, определяемые законодательством РФ, федеральными стандартами аудиторской деятельности РФ и Кодексом этики профессиональных бухгалтеров— членов НП «ИПБ России».
Использование требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» для разработки требований к внутренним аудиторам в организациях.
Рассмотрение недобросовестных действий в ходе внутреннего аудита.
Рассмотрение требований нормативных правовых актов в ходе внутреннего аудита.
Международные стандарты внутреннего аудита.
Учёт требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» при создании системы внутреннего аудита.

Тема 3. Организация службы внутреннего аудита

Экономические основы создания службы внутреннего аудита. Положение о службе внутреннего аудита экономического субъекта. Структура службы внутреннего аудита. Требования к квалификации внутренних аудиторов.
Принципы деятельности службы внутреннего аудита. Подчиненность службы внутреннего аудита. Независимость внутренних аудиторов как один из основных принципов деятельности. Наличие документально зафиксированных прав и обязанностей внутренних аудиторов, разделения обязанностей в структуре службы. Наличие должностных инструкций внутренних аудиторов.
Принципы и утвержденные внутренние регламенты взаимодействия со службой бухгалтерского учёта: полномочия внутренних аудиторов, независимость от должностных
лиц службы бухгалтерского учёта, обязанность сотрудников бухгалтерии содействовать службе внутреннего аудита.

Тема 4. Порядок и методы проведения внутреннего аудита

Наличие внутренних регламентирующих документов и методик проведения внутреннего аудита. Понятие предварительного, планового и последующего контроля. Процесс планирования внутреннего аудита. Разработка графиков проведения проверок и их соблюдение. Направления деятельности внутреннего аудита: оценка рисков хозяйственной деятельности организации, соблюдение организацией законодательства и нормативных актов РФ, оценка состояния бухгалтерского учёта, анализ и оценка деятельности подразделений и филиалов, консультирование по вопросам деятельности организации.
Методы и процедуры получения аудиторских доказательств. Уровень существенности и его взаимосвязь с выявленными рисками. Использование выборки в практике внутреннего аудита.
Порядок документирования хода проверок и их результатов.
Отчётность внутренних аудиторов, определение круга лиц, перед которыми должна отчитываться служба внутреннего аудита, периодичность отчётности. Порядок отражения обнаруженных нарушений, организация контроля за устранением недостатков.

Тема 5. Оценка хозяйственных рисков внутренним аудитором при осуществлении деятельности организации

Факторы риска, влияющие на деятельность организации. Риск хозяйственной деятельности и его составляющие: отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность экономического субъекта, включая применяемые способы ведения бухгалтерского учёта и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчётности, характер деятельности, цели и стратегические планы и связанные с ними риски хозяйственной деятельности, оценка и анализ финансовых результатов деятельности аудируемого лица. Применение аналитических процедур для анализа основных финансовых и экономических показателей организации.
Аудиторские риски и их определения. Понятие контрольной среды и её оценка. Риски, связанные с применяемыми средствами контроля. Риски, связанные с применением информационных систем.
Процедуры оценки рисков, в т.ч. оценка рисков существенного искажения финансовой информации, явившегося следствием ошибок или недобросовестных действий руководства и (или) работников организации.
Внутренний аудит как средство противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также коррупции.

Тема 6. Мониторинг внутреннего аудита

Цели проведения мониторинга — эффективность деятельности службы внутреннего аудита. Контроль деятельности службы внутреннего аудита, регулярность контроля.
Процедуры мониторинга. Периодическая проверка профессиональной компетентности внутренних аудиторов. Требования к повышению квалификации внутренних аудиторов. Рассмотрение жалоб и претензий на деятельность службы.
Составление отчётности по результатам проведения мониторинга. Информирование руководства о результатах деятельности службы. Наличие корректирующих воздействий по результатам деятельности службы.

Тема 7. Задачи внутреннего аудита в области бухгалтерского учёта и формирования бухгалтерской (финансовой) отчётности

Проверка соответствия учётной политики требованиям законодательства. Контроль соблюдения требований учётной политики.
Контроль разделов бухгалтерского учёта: реализация продукции, движение денежных средств, система снабжения, дебиторская и кредиторская задолженность, движение ТМЦ, расчеты с персоналом, основные средства, производство продукции, инвестиции, финансовые вложения.
Контроль операций со связанными сторонами.
Проверка процедуры и результатов инвентаризации.
Оценка непрерывности деятельности организации.
Анализ оценочных.обязательств, условных обязательств и условных активов
Рассмотрение событий после отчётной даты.
Проверка методики расчета оценочных значений.
Проверка информации по сегментам.
Проверка информации об участии в совместной деятельности.
Проверка расчетов по налогу на прибыль.
Контроль соответствия бухгалтерской (финансовой) отчётности требованиям законодательства.
Проверка надежности и безопасности информационных систем.