НДФЛ, страховые взносы и заработная плата в 2024 — 2025 годах: анализируем изменения, разбираем сложные вопросы

Заработная плата — изменения НДФЛ и страховые взносы: расчеты, отчетность, сложные вопросы исчисления. Реформа НДФЛ. Планируемый размер МРОТ

Семинар проводит Воробьева Елена Вячеславовна, к.э.н., налоговый консультант первой категории, член экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор книги «Заработная плата» и ряда других специализированных изданий. Лектор с большим опытом проведения семинаров по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения выплат в пользу работников. Признана одним из лучших лекторов по результатам рейтинга журнала «Семинар для бухгалтера».
Программа

1. Налог на доходы физических лиц — предупреждаем ошибки.
Даты получения дохода (пункт 1 статьи 223 НК РФ):
• зачем нужны разные даты доходы в денежной форме
• что важнее — код дохода или факт выплаты особенности исчисления и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
• смысл специальной нормы для сверхнормативных суточных выплаты за декабрь в «зоне особого внимания»
• исчисление и удержание НДФЛ с заработной платы за декабрь.
«Разрыв связей»: даты для целей бухучета, налога на прибыль, страховых взносов больше не совпадают с датами для целей НДФЛ исчисление, удержание и отражение в отчетности доначисленных и «сторнированных» сумм.
Налоговые вычеты в 2024 году: обзор практики применения.
Отчетность по НДФЛ за год:
• Контрольные соотношения
• Удержание в 2025 году НДФЛ, исчисленного в 2024 году: Можно? Нужно? Как отразить в расчете 6-НДФЛ и в Справке о доходах физического лица
Что готовит 2025 год: Новые совокупности налоговых баз и налоговые ставки.
Стандартные налоговые вычеты: новый вид, новые размеры, новые условия предоставления.
Ежегодная выплата семьям с двумя детьми и низкими доходами.
Налогообложение доходов работников и исполнителей по договорам ГПХ, работающих за пределами РФ.
Социальные налоговые вычеты.
Уточнение правил налогообложения выплат при увольнении.

2. Страховые взносы в 2024 и 2025 годах: кому надо ждать изменений.

3. Заработная плата в свете решений Конституционного Суда РФ.
Система оплаты труда: определение, состав, взаимные связи между частями заработной платы.
МРОТ: размер, состав — спорные вопросы (Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П).
Уточнение порядка оплаты сверхурочной работы с 01.09.2024 (статья 152 ТК РФ в ред. Федерального закона от 22.04.2024 № 91-ФЗ; Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
Доплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.
Деньги или отдых; денежная компенсация при увольнении — анализ норм статьи 153 ТК РФ (Постановления КС РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26-П) Доплаты за работу в ночное время — минимальный размер (Постановление КС РФ от 27.06.2023 № 35-П).
Премирование работников: стимулирование или наказание (Постановление КС РФ от 15.06.2023 № 32- П).
Виды премий и их особенности. Условия ЛНА — допустимые и запрещенные.
Дополнения в статью 236 ТК РФ (Федеральный закон от 30.01.2024 № 3- ФЗ; Постановление КС РФ от 11.04.2023 № 16-П).
Основания для начисления и налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы.

4. Договоры с самозанятыми — зона повышенного внимания: разъяснения ФНС; судебная практика. Нарушения и ответственность