Резервы под обесценение и ожидаемые кредитные убытки: работа над ошибками

Лектор: FCCA, аттестованный аудитор, член комиссии по контролю качества и экспертно-консультативного совета саморегулируемой организации аудиторов «Аудиторская Ассоциация Содружество», член института внутренних аудиторов, Главный экономист отдела регулирования бухгалтерской (финансовой) отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета Банка России

1. Нужно ли было создавать резерв под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности, остаткам на кор. счетах (для кредитных организаций), предоплатам за товары, работы и услуги.

2. Как следовало поступить с финансовыми активами, по которым должен создаваться резерв на возможные потери, а необходимость создания резерва под ожидаемые кредитные убытки отсутствует.

3. В отношении каких финансовых активов следовало применять упрощенный метод создания резервов под ожидаемые кредитные убытки.

4. Что должно было быть указано в учетной политике в отношении упрощенного метода создания резервов.

5. Как определить вероятность дефолта

6. Каким образом учесть вероятность восстановления платежеспособности контрагента в случае дефолта

7. Как определить срок жизни финансового актива

8. Как скорректировать вероятность дефолта с учетом срока жизни финансового актива

9. Кредитно-обесцененные финансовые активы. Объективные признаки обесценения. 

10. Порядок учета финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании. Эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска. 

11. Порядок создания и корректировки оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании.

12. Способы возникновения финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании.

13. Виды модификации финансовых активов, приводящие и не приводящие к прекращению признания этих активов.

14. Существенная модификация финансовых активов.

15. Влияние стадий кредитного кредитного обесценения на то, имело ли место прекращение признания или модификация финансового актива

16. Упрощенный подход создания резервов под ожидаемые кредитные убытки. Резервы под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности.

17. Создание резерва под ожидаемые кредитные убытки на групповой основе. Оценка значительности изменения кредитного риска на портфельной основе.

18. Методика создания резерва под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности

19. Методика создания резерва под ожидаемые кредитные убытки по портфелю займов, выданных физическим лицам

20. Ответы на вопросы