Как соблюдать FATCA или что нужно знать финансовой организации для того, чтобы избежать санкций от Налоговой службы США (Практический семинар по соблюдению законодательства FATCA)

26 Октября 2020
11.30 - 15.30
Онлайн семинар

Несмотря на то, что американское законодательство о налогообложении иностранных счетов (FATCA) вступило в силу уже более 6 лет назад, у многих финансовых организаций по-прежнему есть вопросы:

  • Какие обязательства выполнять, если зарегистрировался в FATCA?
  • Какие последствия, если организация не участвует в FATCA?
  • Нужно ли что-то делать, если нет американцев?
  • Какие требования, если организация торгует американскими бумагами?
  • Как взаимодействовать с депозитарием?
  • Что такое формы W-8 и W-9? Когда и как их заполнять?
  • Нужно ли раскрывать бенефициаров и в каких случаях?

Также часто возникают вопросы, касающиеся как идентификации налоговых резидентов США и направлению по ним отчётности, так и по прохождению FATCA-сертификации, распределению обязанностей и функционалу Ответственного по FATCA сотрудника.

У большинства организаций сложилось мнение, что если клиенты не имеют паспорта гражданина США, то в отношении них нет необходимости проводить FATCA-идентификацию и направлять отчётность, и, соответственно, иметь в наличии процедуры по FATCA вовсе не обязательно. Однако это не так!
Наравне с требованиями по автоматическому обмену (CRS) финансовые организации, участвующие в FATCA, обязаны собирать форму самосертификации со всех клиентов, включающую в себя вопросы про налоговое резидентство США (наличие гражданства, Green Card, соответствие критерию долгосрочного пребывания), с момента присоединения к FATCA.

В том числе этот факт Ответственные по FATCA сотрудники подтверждают Налоговой службе США в рамках FATCA-сертификации, за что предусмотрена ответственность.

Чтобы разобраться во всех нюансах FATCA, а также понять, какой минимально необходимый набор требований должна соблюдать финансовая организация для соответствия FATCA, рекомендуем посетить практический семинар, в рамках которого Дарья Аверина (специалист по вопросам FATCA и CRS) подробно расскажет, что должно быть внедрено и разработано, что должна из себя представлять форма самосертификации и политика по FATCA, как и по кому должна формироваться отчётность (не только налоговые резиденты США!), как взаимодействовать с вышестоящим финансовым институтом и какую информацию ему раскрывать, какие обязанности и ответственность налагается на Ответственного сотрудника и клиентские подразделения, а также чем может грозить несоблюдение законодательства США.

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

11.30 — 13.45

1) Законодательство FATCA
• Смысл FATCA и форматы взаимодействия с Налоговой службой США
• Чем регулируется FATCA в России
• Риски неучастия в FATCA
• Чего ожидать по FATCA в дальнейшем

2) Регистрация на сайте Налоговой службы США
• Зачем нужна регистрация или что такое Соглашение с США
• Что нужно знать о расширенной аффилированной группе и ее регистрации
• Как регистрироваться управляющей компании и ее ПИФам
• Нюансы регистрации
• Последствия несоблюдения Соглашение с США
• Какие процедуры должна соблюдать финансовая организация по FATCA
• Роль Ответственного сотрудника по FATCA

3) Идентификация в рамках FATCA
• В отношении каких продуктов (счетов/договоров) необходимо проводить идентификацию клиентов по FATCA (примеры)
• Что такое налоговое резидентство США, как его определять
• Процедура приема на обслуживание — из чего должна состоять
• Что должна содержать Анкета по FATCA (какие есть альтернативы)
• Проверка на противоречия — обязательное требование к процедуре идентификации и что это значит
• Согласие на предоставление сведений и что делать при его отсутствии
• Клиенты «Отказники» — зачем нужен этот статус и что с ними делать
• Применение порога 50 тыс. долларов США для ФЛ — что это значит
• Юридические лица — подходы к идентификации
• Вопрос использования единой Анкеты для идентификации по FATCA и CRS
• Кто такие контролирующие лица, когда их нужно идентифицировать и в чём отличие от бенефициарных владельцев по ПОД/ФТ и CRS
• Как и когда необходимо идентифицировать контролирующих лиц
• Что делать с клиентами, по которым нет Анкеты по FATCA
• Что делать с клиентами, которые не предоставляют о себе сведения
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

13.45 — 14.00 Перерыв

14.00 — 15.30

4) Отчётность
• Какие клиенты подлежат отчётности, а какие нет
• Общий порядок предоставления отчётности по FATCA и 173-ФЗ (Постановление № 1267)
• Состав отчётности по FATCA 2020
• Индивидуальная и Агрегированная отчётность
• Состав финансовой информации, подлежащей отчётности
• Отчётность по закрытым счетам
• Нюансы отчётности
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

5) Мониторинг
• В отношении каких клиентов и как необходимо осуществлять мониторинг
• Обновление анкет по FATCA, в чём отличие от CRS

6) Раскрытие информации и FATCA-налог
• Что такое FATCA налог и как он сопоставим со стандартным налогом у источника в США
• Процесс взаимодействия с вышестоящими налоговыми агентами — депозитариями
• Раскрытие информации о конечных получателях доходов
• Что из себя представляет форма W-8 BEN E и как ее заполнять
• В каких случаях необходимо предоставлять форму W-8 IMY, что делать с ПИФами

7) Прочие вопросы
• Что должна включать в себя политика по FATCA
• Какие документы ещё должны фиксироваться и храниться в финансовой организации
• Требования к Ответственному сотруднику по FATCA и обязанности клиентских подразделений