Как соблюдать FATCA или что нужно знать финансовой организации для того, чтобы избежать санкций от Налоговой службы США (Практический семинар по соблюдению законодательства FATCA)

19 Мая 2021
10.30 - 14.30
г. Москва, ул. Крымский вал, д.3 стр.2, БЦ «Крымский Вал», 2-й этаж, оф.211
Посмотреть на карте

Несмотря на то, что американское законодательство о налогообложении иностранных счетов (FATCA) вступило в силу уже более 6 лет назад, у многих финансовых организаций по-прежнему есть вопросы в части соблюдения требований FATCA-соглашения с Налоговой службой США, касающиеся как идентификации налоговых резидентов США и направлению по ним отчётности до 31 марта, так и по прохождению FATCA-сертификации, распределению обязанностей и функционала Ответственного по FATCA сотрудника, а также подготовка FATCA-политики.

В этом году до 1 июля большинству организаций финансового рынка необходимо пройти FATCA-сертификацию (подтверждение того, что в организации все соблюдается и исполняется). Ее проходит Ответственный по FATCA сотрудник, который несет персональную ответственность за дачу ложных показаний. Поэтому крайне важно осознанно подойти к подготовке к сертификации:

• проверить, все ли американцы были выявлены и направлены в рамках ежегодной отчетности,
• есть ли среди клиентов те, кто не предотавил согласие на передачу данных,
• есть ли клиенты с признаками связи с США (в частности, с местом рождения в США), но которые не были включены в отчетность,
• есть ли разработанная политика по FATCA, обновляется ли она,
• есть ли нарушения в сборе сведений и проверке клиентских данных,
• осуществляется ли мониторинг сднлок, приводящих к FATCA-налогоудержанию,
• и т.д.

Перед тем, как пройти сертификацию рекомендуется провести диагностику (аудит) имеющихся процедур и процессов, в связи с чем рекомендуем посетить практический семинар, в рамках которого Дарья Аверина (специалист по вопросам FATCA и CRS) подробно расскажет, что должно быть внедрено и разработано, что должна из себя представлять форма самосертификации и политика по FATCA, как и по кому должна формироваться отчётность (не только налоговые резиденты США!), как взаимодействовать с вышестоящим финансовым институтом и какую информацию ему раскрывать, какие обязанности и ответственность налагается на Ответственного сотрудника и клиентские подразделения, а также чем может грозить несоблюдение законодательства США.

В процессе семинара Дарья также ответит на вопросы:

• Какие обязательства выполнять, если зарегистрировался в FATCA?
• Какие последствия, если не участвовать в FATCA?
• Что делать, если IRS расторгла соглашение?
• Что такое формы W-8 и W-9? Когда и как их заполнять?
• Нужно ли что-то делать, если нет американцев?
• Какие требования, если организация торгует американскими бумагами?
• Как взаимодействовать с депозитарием?
• Нужно ли раскрывать бенефициаров и в каких случаях?

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

ПРОГРАММА

1. Законодательство FATCA
• Смысл FATCA и форматы взаимодействия с Налоговой службой США
• Чем регулируется FATCA в России
• Риски неучастия в FATCA
• Чего ожидать по FATCA в дальнейшем

2. Регистрация на сайте Налоговой службы США
• Зачем нужна регистрация или что такое Соглашение с США
• Что нужно знать о расширенной аффилированной группе и ее регистрации
• Как регистрироваться управляющей компании и ее ПИФам
• Нюансы регистрации
• Расторжение Соглашения с США
• Последствия несоблюдения Соглашение с США
• Какие процедуры должна соблюдать финансовая организация по FATCA
• Роль Ответственного сотрудника по FATCA

3. FATCA-сертификация
• Что из себя представляет
• Какие вопросы содержит
• Как ее проходить
• Какие подтверждающие документы нужно собрать

4. Идентификация в рамках FATCA
• В отношении каких продуктов (счетов/договоров) необходимо проводить идентификацию клиентов по FATCA (примеры)
• Что такое налоговое резидентство США, как его определять
• Процедура приема на обслуживание — из чего должна состоять
• Что должна содержать Анкета по FATCA (какие есть альтернативы)
• Проверка на противоречия — обязательное требование к процедуре идентификации и что это значит
• Согласие на предоставление сведений и что делать при его отсутствии
• Клиенты «Отказники» — зачем нужен этот статус и что с ними делать
• Применение порога 50 тыс. долларов США для ФЛ — что это значит
• Юридические лица — подходы к идентификации
• Вопрос использования единой Анкеты для идентификации по FATCA и CRS
• Кто такие контролирующие лица, когда их нужно идентифицировать и в чём отличие от бенефициарных владельцев по ПОД/ФТ и CRS
• Как и когда необходимо идентифицировать контролирующих лиц
• Что делать с клиентами, по которым нет Анкеты по FATCA
• Что делать с клиентами, которые не предоставляют о себе сведения
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

5. Отчётность
• Какие клиенты подлежат отчётности, а какие нет
• Общий порядок предоставления отчётности по FATCA и 173-ФЗ (Постановление № 1267)
• Состав отчётности по FATCA 2021
• Индивидуальная и Агрегированная отчётность
• Состав финансовой информации, подлежащей отчётности
• Отчётность по закрытым счетам
• Нюансы отчётности
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

6. Мониторинг
• В отношении каких клиентов и как необходимо осуществлять мониторинг
• Обновление анкет по FATCA, в чём отличие от CRS

7. Раскрытие информации и FATCA-налог
• Что такое FATCA налог и как он сопоставим со стандартным налогом у источника в США
• Процесс взаимодействия с вышестоящими налоговыми агентами — депозитариями
• Раскрытие информации о конечных получателях доходов
• Что из себя представляет форма W-8 BEN E и как ее заполнять
• В каких случаях необходимо предоставлять форму W-8 IMY, что делать с ПИФами, какую информацию предоставлять

8. Прочие вопросы
• Что должна включать в себя политика по FATCA
• Какие документы ещё должны фиксироваться и храниться в финансовой организации
• Требования к Ответственному сотруднику по FATCA и обязанности клиентских подразделений