Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций. Новая система штрафов и подготовка к предстоящим проверкам ФНС России

05 Октября 2020–06 Октября 2020
28 сентября: 11.30-15.30; 29 сентября: 09.00 - 16.15
Онлайн семинар

Третья отчетность по автоматическому обмену информацией (CRS) уже позади, но организациям финансового рынка предстоит серьезная подготовка к проверкам ФНС России, которые могут начаться уже в ближайшее время.

К тому же готовится новая система штрафов на несоблюдение требований CRS (Главы 20.1 Налогового кодекса РФ), а также изменения в Постановление Правительства № 693, которое регламентирует порядок проведения идентификации и отправки отчетности по CRS.

Изменения касаются процедур и процессов, которые должны быть реализованы организациями финансового рынка, в связи с чем крайне важно оценить, каким образом их необходимо имплементировать для соответствия новым требованиям законодательства. Обо всех нововведениях, а также о том, чего ожидать финансовым организациям готовы рассказать представители ФНС России Максим Кузнецом и Алексей Спица, а специалист по вопросам FATCA и CRS Дарья Аверина готова дать рекомендации о том, как имплементировать нововведения в процедуры и процессы, и что нужно сделать финансовым организациям для подготовки к предстоящим проверкам.

День 1. CRS. Готовимся к предстоящим проверкам ФНС России: разбираем практические кейсы при проведении идентификации и сбору сведений о TIN, готовим документацию, дорабатываем процедуры и учимся на ошибках прошлых отчётных периодов

Готовимся к предстоящим проверкам, обсуждаем изменения в НК РФ в части штрафов, а также изменения в Постановлении № 693. Вместе с Дарьей Авериной — налоговым консультантом и специалистом-практиком по вопросам FATCA и CRS разбираем практические кейсы при проведении идентификации, рассматриваем порядок действий в отношении клиентов без TIN, обсуждаем сложности взаимодействия с клиентами, дорабатываем процедуры и учимся на ошибках прошлых отчетных периодов.
В рамках своей обучающей программы Дарья Аверина поможет Вам:
• разобраться в нововведениях законодательства по CRS;
• разобрать типичные ошибки;
• определить, какие ошибки могли быть допущены в предыдущие отчётные периоды как при идентификации, так и при направлении отчётности;
• скорректировать отчётность 2020;
• разобрать практические ситуации;
• провести внутреннюю оценку имеющихся процедур по идентификации клиентов, в том числе разобраться, какие вопросы должна содержать форма самосертификации;
• подготовить необходимую документацию (регламенты, инструкции и бизнес-требования).

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

11.30 — 13.45

1. В чём суть обмена информацией по CRS
• Как работает и зачем нужен автоматический обмен информации
• Кто ещё кроме ФНС России осуществляет контроль за сведениями, передаваемыми в рамках обмена
• Что происходит в результате обмена и за что могут оштрафовать финансовую организацию

2. Изменения в НК РФ в части штрафов на ОФР и их клиентов — к чему готовиться в 2021 году

3. Изменения в Постановление Правительства № 693 — что нужно изменить в процедурах ОФР

4. Нюансы отчетности 2021
• Что ждет финансовые организации в следующем году
• Что делать с клиентами без TIN
• Что нужно сделать уже сейчас, чтобы успеть подготовиться к отчетности 2021
• Проверка форматов TIN
• Проверка достоверности причин отсутствия TIN

13.45 — 14.00 Перерыв

14.00 — 15.30

5. Подготовка к проверкам ФНС России — что нужно сделать

5.1 Проверить корректность формы самосертификации
• Какая должна быть форма самосертификации, что в нее включается
• Какие вопросы обязательно должны быть в форме самосертификации
• Как запрашивать форму самосертификации, какие каналы связи использовать
• Как проводить идентификацию на основании формы самосертификации
• Когда и как нужно обновлять форму самосертификации

5.2 Проверить корректность сбора сведений на основании формы самосертификации
• Проверка формы самосертификации на наличие логических противоречий
• Тонкости в определении налогового резидентства — на что обращать внимание
• Прямые и косвенные признаки, которыми руководствуется ОФР для признания клиента иностранным налоговым резидентом
• Подход к идентификации юридических лиц
• Как идентифицировать бенефициарных владельцев (нюансы)
• Разбор практический ситуаций

5.3 Проверить корректность осуществления взаимодействия с клиентами
• Гражданство\резидентство в обмен на инвестиции — как проводить идентификацию клиентов
• Документально подтверждение, зачем, когда и что именно нужно запрашивать у клиента
• Разбор ситуаций, когда нужно запрашивать документальное подтверждение
• Какие мероприятия обязан осуществлять ОФР в случае отсутствия ответа от существующего клиента (молчит, отказывается) при запросе TIN, документального подтверждения и формы самосертификации
• Как правильно фиксировать меры
• Разбор кейсов участников семинара и ответы на вопросы

5.4 Проверить, насколько корректно соблюдаются процедуры по мониторингу и обновлению клиентских сведений
• Что такое изменение обстоятельств и как ОФР должен о них узнать
• Когда нужно обновлять сведения о клиенте
• В отношении каких категорий существующих клиентов нужно осуществлять мониторинг или причём тут агрегированный баланс

6. Какая документация должна быть разработана ОФР, чтобы пройти проверку ФНС России, что в ней должно быть

7. Распределение функций подразделений и обучение сотрудников

8. Краткий экскурс по Чеклисту ФНС России

День 2. Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций: «CRS глазами регулятора, внутренние процедуры и документы, подготовка и составление отчётности, методологические разъяснения и риск факторы»

С этого года ФНС России начнёт проверки организаций финансового рынка, предметом которых станет соблюдение требований законодательства по автоматическому обмену информацией (CRS) — Главы 20.1 Налогового кодекса РФ и Постановления Правительства № 693. Важно отметить, что проверки будут касаться, в том числе, предыдущих отчётных периодов — 2017, 2018 и 2019 гг. Уже сейчас со стороны регулятора разрабатывается методика их проведения.
Предлагаем обновить знания в части настройки эффективных процедур идентификации, разобрать сложные методологические вопросы по сбору и анализу информации об иностранных клиентах, а также узнать как правильно составить и направить отчётность в ФНС России.
Очень важно также понимать, каковы планы и ожидания регулятора, на что будет обращаться внимание при проведении проверки, за что будут штрафовать и всё-таки как правильно формировать отчётность.
Помимо этого, в связи с первым раундом взаимных оценок по CRS в настоящее время опубликованы проекты поправок, дополняющие положения 693-П и НК РФ, а также меняющие существующую конструкцию штрафов. В частности, предлагается ввести санкции для клиентов. Эти изменения будут учтены в составе и правилах подготовки ежегодной отчетности, а также на контроль со стороны ФНС России.

Лекторы:
Кузнецов Максим Валерьевич, Начальник отдела международного автоматического обмена информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.
Спица Алексей Михайлович, Заместитель начальника отдела международного автоматического обмена информацией ФНС России

09.00 — 10.30

1. Как работает CRS

2. «Подводные камни» процедуры идентификации физических лиц:
• Кто подлежит отчётности — разбираемся в нюансах подотчётных клиентов
• Что такое налоговое резидентство, как его определять
• Какие критерии влияют на наличие у клиента иностранного налогового резидентства
• Какие документы запрашивать в качестве подтверждения/ опровержения налогового статуса
• Что делать при отсутствии TIN и корректных сведений о налоговом резидентстве
• Существующие клиенты и проблемы с идентификацией и отчётностью

10.30 — 10.45 Перерыв на кофе

10.45 — 13.00

3. Идентификация юридических лиц — какой порядок действий:
• Какие клиенты подлежат отчётности, а какие нет
• Как определять Активных/ Пассивных НФО
• Какой подход к идентификации юридических лиц
• Что такое «каскадный подход» и как его применять
• Какие признаки принадлежности к иностранному государству учитывать при анализе (адрес ЕИО, управляющей компании, головного офиса, директоров)

4. Мониторинг
• В отношении каких клиентов необходимо осуществлять мониторинг
• Обновление информации

5. Отчётность по CRS
• Проверяем себя: что нужно было направлять в 2018 и 2019 году
• Какие клиенты подлежали отчётности
• Кого нужно было идентифицировать и когда
• Кого идентифицируем в 2019 и 2020 году

6. Подготовка документации или что делать в 2020 году

13.00 — 13.30 Перерыв на обед

13.30 — 14.30

7. Итоги и тенденции обмена информацией в развитии CRS в России
• Что грозит за нарушение требований CRS и как уберечь себя от возможных санкций со стороны налоговых органов
• Последние разъяснения ФНС России
• Контроль: чего ждать и к чему готовиться в будущем

8. Обзор ожидаемых изменений в законодательство
• 693-П
• Глава 20.1 НК РФ
• Санкции
• Формат отчетности

14.30 — 14.45 Перерыв на кофе

14.45 — 16.15

9. Техническая часть — направление отчётности

• Ознакомление с Разделом ФНС России «Представление финансовой информации об иностранных клиентах», Программа Налогоплательщик ЮЛ, Сервис ФНС России о направлении отчетности об иностранных клиентах
• Новый формат версии 5.03 для направления отчетности в 2020 году, в чем отличия от предыдущего формата версии 5.02
• Разбор практических кейсов по формированию отчётности