Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций. Комментарии ФНС России и рекомендации практикующего специалиста

30 Марта 2020–31 Марта 2020
30 марта: 12.00-16.00; 31 марта: 10.00 - 17.15
Онлайн семинар

Уже в этом году ФНС России начнёт проверки организаций финансового рынка, предметом которых станет соблюдение требований законодательства по автоматическому обмену информацией (CRS) — Главы 20.1 Налогового кодекса РФ и Постановления Правительства № 693. Важно отметить, что проверки будут касаться, в том числе, предыдущих отчётных периодов — 2017, 2018 и 2019 гг.

День 1. ЧАСТЬ 1. CRS. Готовимся к отчётности в 2020 году и предстоящим проверкам ФНС России: разбираем практические кейсы при проведении идентификации и сбору сведений о TIN, готовим документацию, дорабатываем процедуры и учимся на ошибках прошлых отчётных периодов

Время проведения: 12.00 - 16.00

В данный момент ФНС России уже разработан и опубликован Чеклист, который может помочь ОФР понять ожидания регулятора, самостоятельно оценить полноту и корректность соблюдения законодательства по CRS и, как следствие, подготовиться к предстоящим проверкам.
Налоговый консультант и специалист-практик по вопросам CRS и FATCA поможет Вам «разложить всё по полочкам»:
• провести внутреннюю оценку имеющихся процедур по идентификации новых и существующих клиентов, в том числе разобраться, какие вопросы должна содержать форма самосертификации по CRS;
• сформировать корректную отчётность 2020;
• подготовить необходимую документацию (регламенты, инструкции и бизнес-требования);
• разобраться в нюансах законодательства на конкретных кейсах;
• определить, какие ошибки могли быть допущены в предыдущие отчётные периоды как при идентификации, так и при направлении отчётности.

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

12.00 - 14.15

1. В чём суть обмена информацией по CRS
• Как работает и зачем нужен автоматический обмен информации
• Кто ещё кроме ФНС России осуществляет контроль за сведениями, передаваемыми в рамках обмена
• Что происходит в результате обмена и за что могут оштрафовать финансовую организацию

2. Процедуры идентификации физических лиц:
• Что является Договором, предусматривающим оказание финансовой услуги, примеры счетов и договоров, подлежащих/ не подлежащих отчётности
• Какие клиенты являются подотчётными
• Тонкости в определении налогового резидентства — на что обращать внимание
• Идентификация лиц без налогового резидентства — зачем это нужно и как её проводить
• Признаки, которыми руководствуется ОФР для признания клиента иностранным налоговым резидентом, практические ситуации
• Гражданство\резидентство в обмен на инвестиции — как влияет на процедуры идентификации и что требуется от финансовой организации
• Какие вопросы должна включать форма самосертификации по CRS
• Проверка на противоречия — обязательное требование к процедуре идентификации и что это значит
• Документально подтверждение, зачем, когда и что именно нужно запрашивать у клиента, рассматриваем конкретные примеры
• Какие мероприятия обязан осуществлять ОФР в случае отсутствия ответа от существующего клиента (молчит, отказывается) при запросе TIN, документального подтверждения и формы самосертификации
• Что такое «фиксация мер»
• Какие причины отсутствия TIN выбрать при направлении отчётности в отношении новых клиентов и в отношении существующих клиентов, рассматриваем конкретные примеры
• «Незадокументированные» и «Спящие» счета — в каких случаях используется статус и почему с 2020 года его нельзя присвоить больше никому
• Разбор кейсов участников семинара и ответы на вопросы

14.15 — 14.30 Перерыв на кофе

14.30 — 16.00

3. Процедуры идентификации юридических лиц:
• Какие клиенты являются подотчётными, и какой код в отчётности им присвоить
• Вопросы подходов к проведению идентификации юридических лиц (форма самосертификации или самостоятельно ОФР)
• Кто такие «исключенные» клиенты, как их идентифицировать
• Анализ на активность/ пассивность (на основании формы самосертификации и самостоятельно ОФР)
• В отношении кого устанавливать бенефициарных владельцев
• «Каскадный или трёхступенчатый подход» — о чём спрашивает ФНС России в Чеклисте
• Идентификация существующих клиентов — какие признаки учитывать, какие источники информации использовать 
• Разбор кейсов участников семинара и ответы на вопросы

4. Обновление сведений, изменение обстоятельств и мониторинг
• Что такое изменение обстоятельств и как ОФР должен о них узнать
• Когда нужно обновлять сведения о клиенте (CRS-статус, когда может изменяться)
• В отношении каких категорий существующих клиентов нужно осуществлять мониторинг или причём тут агрегированный баланс

5. Формирование отчётности 2020
• Какая информация и по кому должна быть направлена в 2020 году
• Проверяем себя: что нужно было направлять в 2018 и 2019 году
• Сроки проведения идентификации существующих клиентов
• Какие нюансы могут быть при формировании отчётности
• Уведомление о применении порога 250 тысяч долларов США — что значит и нужно ли
• Автоматизация TIN, справочники причин отсутствия TIN
• Разбор кейсов участников семинара и ответы на вопросы

6. Какая документация должна быть разработана ОФР, чтобы пройти проверку ФНС России

7. Распределение функций подразделений и обучение сотрудников

День 2. ЧАСТЬ 2. Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций: «CRS глазами регулятора, внутренние процедуры и документы, подготовка и составление отчётности, методологические разъяснения и риск факторы»

Время проведения: 10.00 - 17.15

Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций: «CRS глазами регулятора, внутренние процедуры и документы, подготовка и составление отчётности, методологические разъяснения и риск факторы»

С этого года ФНС России начнёт проверки организаций финансового рынка, предметом которых станет соблюдение требований законодательства по автоматическому обмену информацией (CRS) — Главы 20.1 Налогового кодекса РФ и Постановления Правительства № 693. Важно отметить, что проверки будут касаться, в том числе, предыдущих отчётных периодов — 2017, 2018 и 2019 гг. Уже сейчас со стороны регулятора разрабатывается методика их проведения.
В этой связи, а также с учетом надвигающейся отчётной компании 2020 года предлагаем обновить знания в части настройки эффективных процедур идентификации, разобрать сложные методологические вопросы по сбору и анализу информации об иностранных клиентах, а также узнать как правильно составить и направить отчётность в ФНС России.
Очень важно также понимать, каковы планы и ожидания регулятора, на что будет обращаться внимание при проведении проверки, за что будут штрафовать и всё-таки как правильно формировать отчётность.

Лекторы: 
Кузнецов Максим Валерьевич, Начальник отдела международного автоматического обмена информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.
Спица Алексей Михайлович, Заместитель начальника отдела международного автоматического обмена информацией ФНС России 

10.00 - 11.30

1. Как работает CRS

2. «Подводные камни» процедуры идентификации физических лиц:
• Кто подлежит отчётности — разбираемся в нюансах подотчётных клиентов
• Что такое налоговое резидентство, как его определять
• Какие критерии влияют на наличие у клиента иностранного налогового резидентства
• Какие документы запрашивать в качестве подтверждения/ опровержения налогового статуса
• Что делать при отсутствии TIN и корректных сведений о налоговом резидентстве
• Существующие клиенты и проблемы с идентификацией и отчётностью

11.30 - 11.45 Перерыв на кофе

11.45 - 14.00

3. Идентификацию юридических лиц — какой порядок действий:
• Какие клиенты подлежат отчётности, а какие нет
• Как определять Активных/ Пассивных НФО
• Какой подход к идентификации юридических лиц
• Что такое «каскадный подход» и как его применять
• Какие признаки принадлежности к иностранному государству учитывать при анализе (адрес ЕИО, управляющей компании, головного офиса, директоров)

4. Мониторинг
• В отношении каких клиентов необходимо осуществлять мониторинг
• Обновление информации

5. Отчётность по CRS
• Проверяем себя: что нужно было направлять в 2018 и 2019 году
• Какие клиенты подлежали отчётности
• Кого нужно было идентифицировать и когда
• Кого идентифицируем в 2019 и 2020 году

6. Подготовка документации или что делать в 2020 году

14.00 - 14.30 Перерыв на обед

14.30 - 15.30

7. Итоги и тенденции обмена информацией в развитии CRS в России
• Что грозит за нарушение требований CRS и как уберечь себя от возможных санкций со стороны налоговых органов
• Последние разъяснения ФНС России 
• Контроль: чего ждать и к чему готовиться в будущем

15.30 - 15.45 Перерыв на кофе

15.45 - 17.15

8. Техническая часть — направление отчётности
• Ознакомление с Разделом ФНС России «Представление финансовой информации об иностранных клиентах», Программа Налогоплательщик ЮЛ, Сервис ФНС России о направлении отчетности об иностранных клиентах
• Новый формат версии 5.03 для направления отчетности в 2020 году, в чем отличия от предыдущего формата версии 5.02
• Разбор практических кейсов по формированию отчётности