Международный обмен информацией (CRS) для финансовых организаций. Новые форматы отчетности 2021, новая система штрафов, изменения в Постановление № 693 и предстоящие проверки ФНС России

25 Мая 2021–26 Мая 2021
25 мая: 10.30-14.30; 26 мая: 10.00 - 13.15
Онлайн семинар

До 31 мая 2021 года организации финансового рынка должны направить отчётность по автоматическому обмену информацией (CRS)

В этом году ФНС России снова предложила ряд нововведений. Новая отчётность должна быть сформирована с учётом обновлённых форматов по версии 5.04, которая была опубликована в конце прошлого года. Новая версия содержит дополнительные поля в отчётности, которые потребуют от финансовых организаций проведение доработок процедур и процессов.

Также организациям финансового рынка предстоит серьезная подготовка к проверкам ФНС России, которые уже фактически начались.

К тому же готовится новая система штрафов за несоблюдение требований CRS (Главы 20.1 Налогового кодекса РФ), а также вступили в силу изменения в Постановление Правительства № 693, которое регламентирует порядок проведения идентификации и отправки отчетности по CRS. Изменения касаются процедур и процессов, которые должны быть реализованы организациями финансового рынка, в связи с чем крайне важно оценить, каким образом их необходимо имплементировать для соответствия новым требованиям законодательства.

Обо всех нововведениях, а также о том, чего ожидать финансовым организациям готовы рассказать представители ФНС России Максим Кузнецов и Алексей Спица, а специалист по вопросам FATCA и CRS Дарья Аверина готова дать рекомендации о том, как подготовиться к отчётности 2021, как имплементировать нововведения в процедуры и процессы, и что нужно сделать финансовым организациям для подготовки к предстоящим проверкам.

День 1. CRS. Готовимся к отчетности 2021 с учетом новых форматов 5.04, а также предстоящим проверкам ФНС России: определяем состав отчетности, разбираемся в ошибках прошлых отчётных периодов, обсуждаем практические кейсы при проведении идентификации и сборе сведений о TIN, готовим документацию и дорабатываем процедуры 

Готовимся к отчётности 2021, предстоящим проверкам, обсуждаем изменения в НК РФ в части новых штрафов, а также официальные изменения в Постановлении № 693. 

Вместе с Дарьей Авериной — налоговым консультантом и специалистом-практиком по вопросам FATCA и CRS вы сможете подготовиться к отчётности 2021 с учетом новых форматов, опубликованных ФНС России в конце 2020 года (версия 5.04), разберёте ошибки отчётностей прошлых периодов, обсудите практические кейсы при проведении идентификации, получите рекомендации по порядку действий в отношении клиентов без TIN, узнаете, какие изменения необходимо внести в анкеты и процедуры идентификации для успешной подготовки к предстоящим проверкам ФНС России.

В рамках своей обучающей программы Дарья Аверина поможет Вам:
• разобраться в нововведениях законодательства по CRS;
• разобрать типичные ошибки;
• определить, какие ошибки могли быть допущены в предыдущие отчётные периоды как при идентификации, так и при направлении отчётности;
• разобрать практические ситуации;
• провести внутреннюю оценку имеющихся процедур по идентификации клиентов, в том числе разобраться, какие вопросы должна содержать форма самосертификации;
• подготовить необходимую документацию (регламенты, инструкции и бизнес-требования).

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

10.30 - 12.00

1. В чём суть обмена информацией по CRS
• Как работает и зачем нужен автоматический обмен информации
• Кто ещё кроме ФНС России осуществляет контроль за сведениями, передаваемыми в рамках обмена
• Что происходит в результате обмена и за что могут оштрафовать финансовую организацию

2. Изменения в НК РФ в части штрафов на ОФР и их клиентов — к чему готовиться в 2021 году

3. Изменения в Постановление Правительства № 693 — что нужно изменить в процедурах ОФР

4. Отчетность 2021
• Новый формат 5.04 — как подготовиться
• Что делать с клиентами без TIN
• Проверка форматов TIN
• Проверка достоверности причин отсутствия TIN

12.00 - 12.15 Перерыв

12.15 - 14.30

5. Подготовка к проверкам ФНС России — что нужно сделать

5.1 Проверить корректность формы самосертификации
• Какая должна быть форма самосертификации, что в нее включается
• Какие вопросы обязательно должны быть в форме самосертификации
• Как запрашивать форму самосертификации, какие каналы связи использовать
• Как проводить идентификацию на основании формы самосертификации
• Когда и как нужно обновлять форму самосертификации

5.2 Проверить корректность сбора сведений на основании формы самосертификации
• Проверка формы самосертификации на наличие логических противоречий
• Тонкости в определении налогового резидентства — на что обращать внимание
• Прямые и косвенные признаки, которыми руководствуется ОФР для признания клиента иностранным налоговым резидентом
• Подход к идентификации юридических лиц
• Как идентифицировать бенефициарных владельцев (нюансы)
• Разбор практический ситуаций

5.3 Проверить корректность осуществления взаимодействия с клиентами
• Гражданство\резидентство в обмен на инвестиции — как проводить идентификацию клиентов
• Документально подтверждение, зачем, когда и что именно нужно запрашивать у клиента
• Разбор ситуаций, когда нужно запрашивать документальное подтверждение
• Какие мероприятия обязан осуществлять ОФР в случае отсутствия ответа от существующего клиента (молчит, отказывается) при запросе TIN, документального подтверждения и формы самосертификации
• Как правильно фиксировать меры
• Разбор кейсов участников семинара и ответы на вопросы

5.4 Проверить, насколько корректно соблюдаются процедуры по мониторингу и обновлению клиентских сведений
• Что такое изменение обстоятельств и как ОФР должен о них узнать
• Когда нужно обновлять сведения о клиенте
• В отношении каких категорий существующих клиентов нужно осуществлять мониторинг или причём тут агрегированный баланс

6. Какая документация должна быть разработана ОФР, чтобы пройти проверку ФНС России, что в ней должно быть

7. Распределение функций подразделений и обучение сотрудников

8. Краткий экскурс по Чеклисту ФНС России

День 2. Международный обмен информацией (CRS) для организаций финансового рынка: «CRS глазами регулятора, внутренние процедуры и документы, подготовка и составление отчётности, методологические разъяснения и риск факторы»

ФНС России приступила к проверкам организаций финансового рынка на предмет соблюдения требований законодательства по автоматическому обмену информацией (CRS) — Главы 20.1 Налогового кодекса РФ и Постановления Правительства № 693. Важно отметить, что проверки затрагивают, в том числе, предыдущие отчётные периоды — 2017 −2020 гг.

Предлагаем обновить знания в части настройки эффективных процедур идентификации, разобрать сложные методологические вопросы по сбору и анализу информации об иностранных клиентах, а также узнать, как правильно составить и направить отчётность в ФНС России.

Очень важно также понимать, каковы планы и ожидания регулятора, на что будет обращаться внимание при проведении проверки, как правильно формировать отчётность , какие есть «тонкие» моменты во внутренней организации комплаенса организаций финансового рынка и зачем может понадобиться чеклист ФНС России.
Помимо этого, в связи с первым раундом взаимных оценок по CRS в настоящее время приняты поправки в постановление Правительства РФ № 693 и ижидается принятие поправок в НК РФ, меняющие существующую конструкцию штрафов. В частности, предлагается ввести санкции для клиентов. Эти изменения будут учтены в составе и правилах подготовки ежегодной отчетности, а также на контроль со стороны ФНС России.

Лекторы: 

Кузнецов Максим Валерьевич, Начальник отдела международного автоматического обмена информацией Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса.
Спица Алексей Михайлович, Заместитель начальника отдела международного автоматического обмена информацией ФНС России

10.00 - 11.30

1. Обзор последних нововведений в CRS

2. Разбираем законодательные изменения
• Изменения в 693-П
• Изменения в НК РФ
• Изменения в формат отчетности

3. CRS комплаенс
• Подходы и ожидания ФНС России к комплаенс процедурам и документации
• Последние разъяснения ФНС России
• Чеклист
• Как не стать объектом усиленного контроля

4. Тенденции обмена информацией в развитии CRS в России

11.30 - 11.45 Перерыв

11.45 - 13.15

5. Техническая часть — направление отчётности:
• Ознакомление с Разделом ФНС России «Представление финансовой информации об иностранных клиентах», Программа Налогоплательщик ЮЛ, Сервис ФНС России о направлении отчетности об иностранных клиентах
• Новый формат версии 5.04 для направления отчетности в 2021 году, в чем отличия от предыдущего формата версии 5.03
• Когда будет формат 5.05
• Разбор практических кейсов по формированию отчётности

6. Ответы на вопросы слушателей.