Обмен налоговой информацией (FATCA и CRS, включая 871(м)): простые ответы на сложные вопросы внедрения

25 Ноября 2019
10.00 - 13.15
Онлайн семинар

В мае 2019 года закончился второй отчетный период по CRS. Заканчивается и действие переходных правил и положений. Активно формируется правоприменительная практика и практика имплементации. ФНС продолжает настройку некоторых требований и формальностей. По ряду вопросов до сих пор отсутствуют официальные разъяснения. Именно по этим причинам стоит еще раз «разложить все по полочкам» и сравнить подходы к имплементации.

Не заканчивается и FATCA: в связи с окончанием переходного периода (2014-2015 гг.) и завершением в 2018 году самосертификации, а также запуском Налоговой США (IRS) кампании по проверке соответствия требованиям FATCA (РФ прямо упомянута в сообщении о запуске этой кампании) в любой момент можно ожидать звонка или запроса из IRS и/или прихода аудита по FATCA. Аудит по FATCA безусловно будет использовать материалы самосертификации в своей работе. Что для нас означает недавно предложенная IRS отмена удержания с Gross Proceeds и отложенное удержание с Passthru Payments. Поэтому стоит еще раз «пройтись» и по этой теме.

НОВОЕ: В контексте обсуждения FATCA (Глава 4 Налогового Кодекса США) будет затронут еще один раздел Кодекса — 871(м). Это будет особенно интересно тем, кто выпускает структурные облигации и/или инвестирует в них или американские ценные бумаги или производные инструменты, в которых американские ценные бумаги являются базовыми активами. Несоблюдение требований раздела 871(м) может привести к изъятию GIIN.

Лектор: Чистов Дмитрий Вениаминович, ведущий эксперт по FATCA, CRS, ПОД/ФТ, санкциям и комплаенс.

10.00 — 11.30

Предметы обсуждения:

  • Понимание истории и причин появления FATCA — основа для самостоятельного подбора правильных ответов на вопросы внедрения.
  • Основные требования ФАТКА.
  • Основные определения FATCA: Персона США, индикаторы Персоны США, типы юрлиц (FFI/ NFFE), налогооблагаемые платежи и пр. Особенности применения к страховым, управляющим, инвестиционным компаниям и фондам.
  • Конфликт законодательств: передача данных и ее согласование с уполномоченными органами, запросы из IRS, удержание, отказ в обслуживании/открытии счетов, идентификация бенефициарных владельцев — все ли проблемы разрешили 173-ФЗ, Постановление 1267, 3311-У и 3312-У?
  • Практика применения FATCA в России, других странах, включая СНГ.
  • Этапы и особенности внедрения требований FATCA: анализ продуктов и финансовых счетов, идентификация клиентов, отчетность, удержание, программа по контролю, этапы реализации проекта, вовлеченные подразделения.
  • Обобщение опыта имплементации FATCAи CRS лектора и слушателей из первых рук, сопоставление решений, обсуждение сильных сторон и возможных проблем.
11.30 — 11.45 Перерыв на кофе

11.45 — 13.15

Реализация требований FATCA в отношении:
• Разделения клиентов на существующих и новых
• Классификации новых клиентов физических лиц
• Классификации новых клиентов юридических лиц
• Особенности классификации существующих клиентов юрлиц
• Классификации финансовых организаций (включая prima facie)
• Удержания штрафного налога
• Освобожденных от классификации клиентов
• Подготовки и направления отчетности в IRS (включая обращение c IDES). Пошаговый анализ действий и условий (включая пороговые суммы) с момента начала классификации существующих и новых клиентов до момента принятия решения о включении клиентов в отчет.
• FATCA комплаенс программы.

Опыт отправки реальных отчетов в ФНС и IRS. Работа с программой «Налогоплательщик-ЮЛ» и порталом ФНС. Трудности и решения.

Разбор ситуаций, когда нулевые отчеты оказывались ненулевыми.

Анализ и обсуждение сообщений IRS об ошибках в форме и содержании отчетности.

Ответы на часто задаваемые и другие вопросы по FATCA.

Основные сходства и различия между FATCA и AEoI (CRS) — как это влияет на внедрение.

Обсуждение определений налогового резидентства по отношению к AEoI (CRS) и различий с аналогичным статусом в FATCA.

Оценка вероятности приближающегося аудита по FATCA и его связи со сделанными вами заявлениями в рамках самосертификации.

Практические вопросы применения постановления № 693 (CRS) с точки зрения исполнителя:

  • Что от нас (ОФР) требуется.
  • Как могут наказать.
  • Какие договоры классифицировать.
  • Какую информацию запрашивать.
  • Какие признаки говорят об иностранном налоговом резидентстве.
  • Кого искать.
  • Кто кроме ФНС может проверить нас по CRS?
  • Алгоритм и инструменты классификации.
  • Анализ перечня отчетности.
  • Использование порога при классификации.
  • ИП — юрики или физики.
  • Отправка и принятие отчета.
  • Корректировать отчеты или нет.
  • Проблемы с налоговым идентификатором.
  • Паспорт — признак или нет.
  • Налогоплательщик или резидент.
  • Ежегодный мониторинг.
  • И многое другое по вашим вопросам.