Практический семинар по соблюдению законодательства FATCA: «Отчётность 2020 по FATCA и предстоящие проверки со стороны Налоговой службы США. Разбираемся в тонкостях американского законодательства»

14 Июля 2020
10.30 - 14.30
Онлайн семинар

По итогам прошедшей FATCA-сертификации и ранее направленной отчётности за предыдущие 5 лет Налоговая служба США уже начала проверки по соблюдению финансовыми организациями требований законодательства FATCA.

У многих финансовых организаций по-прежнему есть вопросы, касающиеся соблюдения требований FATCA как по проведению идентификации налоговых резидентов США и направлению по ним отчётности, так и по прохождению FATCA-сертификации, распределению обязанностей и функционалу Ответственного по FATCA сотрудника.

У большинства организаций сложилось мнение, что если клиенты не имеют паспорта гражданина США, то в отношении них нет необходимости проводить FATCA-идентификацию и направлять отчётность, и, соответственно, иметь в наличии процедуры по FATCA вовсе не обязательно. Однако это не так! Наравне с требованиями по автоматическому обмену (CRS) финансовые организации, участвующие в FATCA, обязаны собирать форму самосертификации со всех клиентов, включающую в себя вопросы про налоговое резидентство США (наличие гражданства, Green Card, соответствие критерию долгосрочного пребывания), с момента «присоединения к FATCA» (с 1 июля 2014 года). В том числе этот факт Ответственные по FATCA сотрудники подтверждали Налоговой службе США в рамках FATCA-сертификации в конце 2018 года, за что предусмотрена ответственность.

Участие в семинаре поможет разобраться, какой минимально необходимый набор требований должна соблюдать финансовая организация для соответствия FATCA, а также подготовиться к предстоящей отчётности (в этом году срок отчётности — до 15 июля), что должно быть внедрено и разработано, что должна из себя представлять форма самосертификации и политика по FATCA, как и по кому должна формироваться отчётность (не только налоговые резиденты США!), какие обязанности и ответственность налагается на Ответственного сотрудника и клиентские подразделения, а также чем может грозить несоблюдение законодательства США.

Лектор: Дарья Аверина, специалист по FATCA и CRS, с 8-летним опытом оказания услуг финансовому сектору

12.00 — 14.15

1) Законодательство FATCA
• Смысл FATCA и форматы взаимодействия с IRS (Налоговой службой США)
• Чем регулируется FATCA в России
• Риски неучастия в FATCA
• Чего ожидать по FATCA в дальнейшем
• Какие процедуры должна соблюдать финансовая организация по FATCA
• Последствия несоблюдения требований FATCA

2) Идентификация в рамках FATCA
• В отношении каких продуктов (счетов/договоров) необходимо проводить идентификацию клиентов по FATCA (примеры)
• Что такое налоговое резидентство США, как его определять
• Процедура приема на обслуживание — из чего должна состоять
• Что должна содержать Анкета по FATCA (какие есть альтернативы)
• Проверка на противоречия — обязательное требование к процедуре идентификации и что это значит
• Согласие на предоставление сведений и что делать при его отсутствии
• Клиенты «Отказники» — зачем нужен этот статус и что с ними делать
• Применение порога 50 тыс. долларов США для ФЛ — что это значит
• Порог для ЮЛ — в чём отличие от CRS
• Юридические лица — подходы к идентификации
• Вопрос использования единой Анкеты для идентификации по FATCA и CRS
• Кто такие контролирующие лица, когда их нужно идентифицировать и в чём отличие от бенефициарных владельцев по ПОД/ФТ и CRS
• Как и когда необходимо идентифицировать контролирующих лиц
• Что делать с клиентами, по которым нет Анкеты по FATCA
• Что делать с клиентами, которые не предоставляют о себе сведения
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

14.15 — 14.30 Перерыв на кофе

14.30 — 16.00

3) Отчётность
• Какие клиенты подлежат отчётности, а какие нет
• Общий порядок предоставления отчётности по FATCA и 173-ФЗ (Постановление № 1267)
• Состав отчётности по FATCA 2020
• Индивидуальная и Агрегированная отчётность
• Состав финансовой информации, подлежащей отчётности
• Отчётность по закрытым счетам
• Нюансы отчётности
• Проверь себя: в отношении кого направлялась отчётность по FATCA в IRS и в российские уполномоченные органы, начиная с 2015 года (разбивка по периодам)
• Разбор кейсов и ответы на вопросы

4) Мониторинг
• В отношении каких клиентов и как необходимо осуществлять мониторинг
• Обновление анкет по FATCA, в чём отличие от CRS

5) Подготовка документации
• Что должна включать в себя политика по FATCA
• Какие документы ещё должны фиксироваться и храниться в финансовой организации

6) Прочие вопросы
• Требования к Ответственному сотруднику по FATCA и обязанности клиентских подразделений
• Что такое FATCA налог и как он сопоставим со стандартным налогом у источника в США
• Процесс взаимодействия с вышестоящими налоговыми агентами по вопросам удержания FATCA налога
• Раскрытие информации о конечных получателях доходов для целей минимизации рисков по FATCA