Отложенный налог на прибыль: практические аспекты отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерском (финансовом) учете финансовых организаций

Лектор: FCCA, аттестованный аудитор, член комиссии по контролю качества и экспертно-консультативного совета саморегулируемой организации аудиторов «Аудиторская Ассоциация Содружество», член института внутренних аудиторов, Банк России

1. Концепция отложенного налогообложения.

2. Балансовый метод расчета отложенного налога. Приводит ли он к такому же результату как «метод по прибыли».

3. Виды временных разниц. Временные разницы, приводящие и не приводящие к признанию отложенных налоговых активов и обязательств.

4. Налоговая база актива и обязательства.

5. Налоговая стоимость актива и обязательства.

6. Налоговая база vs. налоговая стоимость.

7. Порядок расчета отложенных налогов.

8. Как быть с разницами, которые при применении ПБУ 18 рассматривались как постоянные.

9. Непризнанные отложенные налоговые активы.

10. Как организовать аналитический учет на счетах по учету отложенных налоговых активов и обязательств.

11. Порядок отражения отложенного налога на прибыль в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

12. Примечание по налогу на прибыль в отчетности: взаимосвязь между показателями таблиц примечания и показателями отчетных форм.

13. Ведомость расчета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

14. Расчет отложенных налогов по активу в форме права пользования и обязательству по аренде.